Військовий збір для ФОПів другої групи — це обов’язковий платіж, який не залежить від виду діяльності чи обсягу доходу. Його розмір, строки та механізм сплати відрізняються від сплати єдиного податку й ЄСВ, тому важливо чітко знати, коли, як і скільки платити.
Військовий збір для ФОП 2 групи: що це і скільки платити
Військовий збір — це загальнодержавний податок, що має цільове призначення. Він обов’язковий для всіх фізичних осіб, які отримують доходи в Україні, у тому числі для ФОПів на спрощеній системі оподаткування. Розмір збору фіксований — 1,5% від суми доходу, що підлягає оподаткуванню.
- Для ФОП на 2 групі військовий збір сплачується з суми доходу, що декларується щоквартально у декларації єдинника.
- Збір не нараховується на суми авансових платежів єдиного податку або ЄСВ.
- Якщо протягом кварталу не було надходжень (дохід — 0), військовий збір також не нараховується й не сплачується.
Військовий збір ФОП другої групи сплачує самостійно — його не включено до єдиного податку чи ЄСВ, і він не списується автоматично.
Декларування доходу і підрахунок суми військового збору
Визначення бази для військового збору — ключовий етап. Збір нараховується тільки на фактично отриманий дохід, який оподатковується єдиним податком.
Який дохід враховується для військового збору
Доходом вважається вся сума коштів, що надійшли на рахунок ФОП або готівкою за товари чи послуги, відповідно до КВЕДів, зазначених у реєстрації. Не враховують повернення авансів, помилкові надходження та інші неопераційні надходження.
- Дохід зараховується за касовим методом — у момент фактичного надходження коштів, а не за датою підписання договору чи виставлення рахунку.
- Усі надходження, що не відповідають підприємницькій діяльності, не підлягають оподаткуванню військовим збором (наприклад, повернення помилково зарахованих коштів).
Як розрахувати суму військового збору за квартал
Формула проста: сума доходу за квартал × 1,5%. Округлення не застосовується — сплачуєте суму до копійок. Якщо протягом кварталу доходу не було — суму збору вказуєте “0”.
Якщо ФОП отримав дохід у розмірі 50 000 грн за квартал, сума військового збору становить 750 грн.
Порядок заповнення декларації та відображення військового збору
Військовий збір декларується разом з єдиним податком у квартальній декларації платника єдиного податку — фізичної особи-підприємця. Подання цієї декларації — обов’язкова умова для легальної сплати збору.
Яку форму заповнювати і які саме рядки
ФОП 2 групи заповнює форму декларації, затверджену наказом Мінфіну. В ній спеціальні поля для військового збору:
- У розділі “Дохід, що підлягає оподаткуванню” вказується загальна сума отриманого доходу за квартал.
- У полі “Сума військового збору” вказується розрахована сума (дохід × 1,5%).
- Дані щодо військового збору автоматично переносяться до відповідних розділів для нарахування податкових зобов’язань.
Не заповнюйте розділи для військового збору, якщо у кварталі не було доходу, — залиште їх порожніми або вкажіть “0”.
Строки сплати військового збору для ФОП другої групи
Термін сплати військового збору чітко прив’язаний до строків подання квартальної декларації єдинника:
- Декларація подається протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.
- Військовий збір потрібно сплатити не пізніше останнього дня подання декларації (40-й день включно).
Жодних авансових платежів або щомісячних переказів робити не потрібно — усе разом із декларацією за підсумками кварталу.
Якщо останній день сплати збігається з вихідним або святковим, крайній термін переноситься на наступний робочий день.
Реквізити для сплати військового збору — як знайти потрібний рахунок
Коштів за військовий збір не можна сплачувати на рахунки для єдиного податку чи ЄСВ. Для цього використовується окремий бюджетний рахунок, відкритий у Держказначействі для кожної ОТГ чи міста.
- Знайти актуальні реквізити можна на офіційному сайті Державної податкової служби або у розділі “Реквізити рахунків для сплати податків” на сайті податкової за місцем реєстрації ФОП.
- Реквізити змінюються при реорганізації ОТГ, тому щоразу перед сплатою перевіряйте їхню актуальність.
- У полі “Призначення платежу” обов’язково вказуйте код платежу (19011000 — “Військовий збір з доходів фізичних осіб”), ІПН і період, за який сплачуєте (наприклад, “за 2 квартал 2025 р.”).
Ось приклад правильного заповнення поля “Призначення платежу”:
“Військовий збір з доходів фізичних осіб, код платежу 19011000, ІПН 1234567890, за 2 квартал 2025 р.”
Як сплачувати військовий збір — покрокова інструкція
Розрахунок і сплата військового збору не складні, але варто дотримуватися чіткого алгоритму дій. Ось поетапний порядок:
- Підбийте підсумковий дохід за звітний квартал — ураховуйте лише фактично отримані кошти, що підлягають оподаткуванню.
- Розрахуйте суму військового збору — помножте дохід на 1,5%.
- Заповніть квартальну декларацію платника єдиного податку, зазначивши і військовий збір.
- Подавайте декларацію до податкової електронно через Електронний кабінет платника або на папері до ЦОПу за місцем реєстрації.
- Знайдіть актуальні реквізити для сплати військового збору на сайті податкової.
- Сформуйте платіжне доручення у своєму банку, правильно вказавши призначення платежу й код платежу 19011000.
- Перевірте, чи списали кошти з рахунку, і збережіть квитанцію (електронну або паперову).
Якщо ви пропустили строк сплати або вказали неправильні реквізити, податкова може нарахувати штраф та пеню. Завжди перевіряйте актуальні рахунки й зберігайте підтвердження платежу.
Відповідальність за несвоєчасну або неправильну сплату військового збору
Порушення строків або неправильне оформлення платежу може мати наслідки у вигляді фінансових санкцій. Контролює сплату військового збору податкова служба за даними поданої декларації та банківських надходжень.
- За несвоєчасну сплату військового збору нараховується пеня — 0,04% від несплаченої суми за кожен календарний день прострочення.
- Окрім пені, податкова застосовує штраф: 10% від суми за перше порушення та 20% за повторне.
- Якщо ви сплатили збір не на той рахунок, платіж не буде зараховано, поки ви не звернетесь із заявою про перенесення або не зробите правильний переказ.
Якщо у декларації були допущені помилки, їх можна виправити шляхом подання уточнюючої декларації. Штрафи не нараховують, якщо до закінчення граничного строку ви виправили ситуацію самостійно.
Поширені помилки під час розрахунків і сплати військового збору
Найтиповіші ситуації, через які виникають штрафи або запити від податкової:
- Вказано неправильний код платежу або призначення платежу (наприклад, “єдиний податок” замість “військовий збір”).
- Сплата на рахунок іншої податкової або застарілий рахунок (особливо після змін ОТГ чи реорганізації ДПС).
- Некоректно визначена база для нарахування збору — наприклад, враховані неопераційні надходження.
- Забуті платежі за квартал із невеликим доходом — навіть якщо сума збору “копійчана”, її треба сплатити.
- Пропущено обов’язкове декларування доходу навіть за відсутності доходу (в такому разі вказати “0” у відповідних полях).
Як діяти, якщо ви помилилися при сплаті або подачі декларації
Виправлення ситуацій залежить від характеру помилки:
- Якщо вказали неправильний рахунок — зверніться до банку та податкової з проханням про перенесення платежу, надайте копію квитанції та лист із поясненнями.
- Якщо невірно обрахували суму — подайте уточнюючу декларацію, доплатіть різницю та, за потреби, сплатіть пеню.
- Якщо пропустили строк сплати — сплатіть суму збору, пеню та штраф (нараховує податкова), або зверніться для роз’яснення.
Подайте уточнюючу декларацію якомога швидше — у разі самостійного виправлення податкова лояльніше ставиться до платників.
Які сервіси допомагають ФОП 2 групи сплатити військовий збір без помилок
Багато сучасних сервісів автоматизують розрахунок і сплату військового збору. Найзручніші варіанти:
- Електронний кабінет платника податків — дозволяє сформувати та подати декларацію, а також автоматично розрахувати суму збору.
- Онлайн-банкінг з шаблонами платежів — більшість мобільних додатків банків мають окремий розділ для податків, де можна знайти актуальні рахунки й коректно сформувати платіж.
- Сервіси для ФОПів (наприклад, бухгалтерські платформи, які інтегрують календарі строків, підказки з кодами платежів і автоматичне заповнення реквізитів).
Використовуйте шаблони або збережені платіжки, але перед кожною сплатою перевіряйте актуальність реквізитів на офіційному сайті податкової.
Особливості сплати військового збору при зміні місця реєстрації чи статусу ФОП
Якщо ФОП змінив адресу реєстрації або припинив діяльність, це впливає на порядок сплати військового збору:
- За квартал, у якому відбулася зміна, податки і збори сплачують за місцем реєстрації на момент закінчення звітного періоду.
- Після закриття ФОП подається ліквідаційна декларація, у якій відображаються всі доходи за неповний період і розраховується військовий збір за останній квартал.
- При переході на іншу групу або систему оподаткування — військовий збір нараховується за ті ж правила, але по-новому заповнюються розділи декларації.
Військовий збір і співробітники ФОП: коли потрібно утримувати та сплачувати
ФОПи 2 групи, які офіційно оформлюють найманих працівників, виступають податковими агентами щодо зарплат найманих осіб. У цьому випадку вони самостійно утримують і сплачують військовий збір із зарплати кожного працівника разом із ПДФО.
- Військовий збір із зарплати працівників сплачується не щокварталу, а щомісяця — до 30 числа наступного за звітним місяцем.
- Кожен платіж супроводжується окремим призначенням платежу — для зарплати працівників і для власних доходів ФОП використовуйте різні платіжки.
- У формі 1ДФ (звіт про суми нарахованого доходу) військовий збір по працівниках відображають окремо від суми збору з власного доходу ФОП.
Якщо у ФОП працюють співробітники, не забувайте про два різних напрямки сплати військового збору: за себе та за працівників.
Що робити у разі втрати квитанції про сплату військового збору
Податкова може вимагати підтвердження сплати збору у разі розбіжностей або під час перевірки. Якщо ви втратили квитанцію, дійте так:
- Завантажте виписку з банку за відповідний період, де видно платіж за військовий збір.
- У банківському додатку або веб-кабінеті сформуйте електронну копію платіжки (у PDF або скріншот).
- За потреби зверніться до банку із заявою про повторну видачу копії платіжного документа.
Електронна виписка або скріншот із банкінгу є достатнім підтвердженням для податкової служби.
Архівування документів по військовому збору — скільки і що зберігати
Всі документи щодо військового збору (декларації, квитанції, виписки з банку) зберігайте щонайменше три роки після завершення звітного періоду. Це мінімальний термін для проведення податкової перевірки або уточнення нарахування збору.
- Зберігайте як паперові, так і електронні копії документів для зручності.
- Перевірте, щоб у виписках було чітко видно призначення платежу, ідентифікаційний код та суму.
Відсутність підтверджуючих документів у разі перевірки може призвести до донарахування збору та штрафів.
Випадки, коли ФОП 2 групи не сплачує військовий збір
Існують ситуації, коли нарахування військового збору не здійснюється:
- Відсутність доходу у звітному кварталі (доходи — 0).
- Надходження, які не є підприємницьким доходом (наприклад, повернення авансу, суми кредиту, помилкові зарахування, благодійна допомога).
- Застосування податкових канікул, якщо вони офіційно запроваджені державою (станом на зараз таких немає).
Якщо у вас є сумніви щодо класифікації надходження, проконсультуйтеся з бухгалтером або податковою до подачі декларації.
